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          浅议大数据期间配景下有用树立审计云的迫切性

          宣布日期>2019-08-02 15:29 信息来源:758彩票app

          浅议大数据期间配景下有用树立审计云的迫切性

           

          [摘  ]  原审计长刘家义在2015年末世界审计工作集会上初次提出,要加快实行“金审三期”工程,拓展大数据技能应用,构成独特的“国度审计云”。本课题结合以后大数据审计的实践,阐发审计云树立的必要性,对审计云树立过程中可能碰到的成就停止重点阐述,并提出成就处理对策,旨在推动大数据审计工作的进一步完善并获得更大成效。

          [关键词]   审计云  大数据  国度管理

           

          云计算是互联网的最新应用,是一组海量互联的计算机及程序,通俗简略地说,云计算可以或许称为智能互联网(smart internet),是颠末过程互联网来供给静态、易扩大且虚构化的资本。云计算已经在越来越多的行业获得实质性应用,如“云计算通讯”便是即时通讯,“云计算零售”便是电子商务,即传统产业与新一代的信息技能交融立异。而“云计算审计”则可以或许懂得为云审计,2009年,国都兴业率先提出了“云审计”这一概念,是构建于互联网、基于云计算而搭建的一个第三方审计平台,这不只仅是互联网在技能与情势上的增益,更是审计事迹破除光阴、地点、数据制约的严重变更。

              2015年末世界审计工作集会上,原审计长刘家义初次提出,要加快实行“金审三期”工程,拓展大数据技能应用,构成独特的“国度审计云”。他指出,“十三五”时代,要实现审计工作全覆盖,就必需立异审计工作机制。这一期间,我国将推动以大数据为中央的审计信息化打造,建成数字化审计批示平台、大数据综合阐发平台、审计综合作业平台、模拟仿真试验室和综合效劳支撑体系,构建国度和省级审计数据体系,构成“审计云”。审计云是一种互联网技能,是一种新型审计情势,也是一种变更的审计理念,在大数据期间配景下有用树立审计云,是审计技能、审计概念的一次严重变更,也可能是社会睁开状态的全方位进级,更是大势所趋,任重而道远。

              一、打造审计云平台的重要意义

          全球已进入第四次产业反动,此中的一个产业支柱便是信息技能反动,在这个产业反动过程中,咱咱们的生计、进修、工作无一不在大数据期间配景下发生着如许或那样的更新、变更、变更。大数据是颠末过程很多来源搜集而成的庞大数据组,具有多元情势,而且具有实时性。大数据广为人咱们所知的,便是它的“4V”特色:Volume(大批)、Variety(多样)、Velocity(高速)、Value(价值),即数据海量、种类多样、发生和传送速率快、价值低密度。其实大数据另有一个联想功效,即大数据会根据自己积聚的常识经验,对搜集到的海量数据,颠末过程一定的逻辑推理,作出合适判断。而大数据的这一特性在咱咱们的日常审计中,具有较高的应用价值,即根据屡次的审计阅历,搜集、汇总统统审计数据,停止梳理、归纳总结,构成比较切合实际的审计模子,从而实现审计的预警功效。

              大数据“4V”特色下,大数据审计工作便是“数据、阐发、审计工作”的三大集成,利用云计算技能,搭建一个具有同一的模范、完善的功效、稳固的体系,且会合同一、平安靠得住、纵横互通的审计云平台,为各个审计部分同享信息资本、阐发交换数据和体系办公供给强无力的支撑。颠末过程同享计算资本、审计数据,搭建各种审计项目标审计应用体系,可以或许有用处理“信息孤岛”成就;颠末过程对审计数据的会合储存,可以或许为审计职员供给计算、审计、储存效劳,大大低落本钱、晋升效力、节能减排,从而实现审计工作改变睁开情势的必要,全面立异审计工作机制,晋升审计工作价值。

               二、对审计云平台为审计工作带来的新挑衅

          云审计过程中,统统的数据和程序都在“云”中,审计职员超过了光阴、空间的阻碍,颠末过程云技能来实现工作的协同和数据的同享。因此,云审计相较于传统审计,有着不行比拟的优越性。而审计颠末过程“云化”办法,结合立异打造情势搭建的审计云平台,不只可以或许提高对行业和部分预测和判断的精确性,还可以或许实现需要与共性化效劳的无机结合,促使咱咱们的国度管理朝着高效化、规模化、凋谢化偏向睁开。因此,有用树立审计云平台,尽快顺应大数据环境,不只是审计工作办法、审计情势的进级转型,更是审计概念的反动性改变。

          (一)审计线索从纸质资料向电子数据的改变

          审计线索是审计工作的关键,有用的审计线索对付获得优良的审计效果来说是重要打破口,而在浩繁审计线索中高效力地找到有用信息,是审计云平台的优势。传统的会计记账如原始凭证、记账凭证、各种账簿和体例的会计报表均记载在纸张上,故审计工作的线索就只能局限于纸质的账簿资料,审计职员必要颠末过程顺查或逆查的办法来查阅这些记载在纸面的数据信息,颠末过程自己的梳理与判断来获得审计所需信息,判断企业财政运动正当性,作出自己的审计结论。局限于纸质资料线索对付审计人已按来说有较多弊端:一是费时费力,精确性不高。审计职员颠末过程翻阅手工账查找各个数据之间的存在的关联,然后颠末过程比对阐发判断是否存在成就,必要花费较多光阴,而且比对阐发过程很可能是在一部分数据根底上,而判断可能因缺少计算机精准的体系阐发而带有主观性,导致结论缺乏精确性。二是AO-OA交互不能不时更新。自2011年之后,审计AO体系就没做出过严重调剂,与OA交互还存在很多成就,比如审计职员将审计证据、审计底稿从电脑上传到OA上,往往不是实时的,而是攒够了一批上传一批,这会导致网上审理和审计危险监控的资料很可能已经成为“曩昔式”,形成结果滞后,从而带来一定的危险。

          而颠末过程搭建审计云平台,利用互联网思维,消除纸质资料线索给审计工作带来的局限,一方面,审计职员在被审单位的凭证、账本等根底上,再颠末过程审计云平台,将线索情势锁定到电子数据,在海量数据中发掘、搜索、整合及阐发,既省时省力又提高精确度,大幅提高审计的精准度和时效性;另外一方面,如果咱咱们必要的审计资料、线索全都以电子数据情势储存在联网效劳器上,那么就可以或许以审计职员的电脑为客户端,从联网效劳器高低载所必要的审计数据,颠末过程比对阐发后,将必要转换的数据上传至云端效劳器,颠末过程云端壮大的存储能力与计算功效,疾速精准帮助审计职员转换成可以或许间接利用的数据。其实这便是将AO彻底“云化”了,打通了AO OA的接口,依靠审计专网,审计职员可以或许在任何地方登岸OA,并在OA上间接下载审计资料,体例审计取证单、底稿等。同样,项目审理职员对项目可停止实时审理,危险防控体系可根据事先设定的危险阈将无关危险提醒发送至无关职员账号或手机,审计职员则可以或许实时存眷审理进度和危险防控提醒,审计组长可全面控制项目环境,包含统统资料、审理结果及危险提醒,从而破除了以往纸质线索审计情势带来的审计项目资料“曩昔式”的弊端。

          (二)审计办法从抽样到全面的改变

          在传统审计工作中,面对样本量大、事项繁琐的项目,审计职员限于审计技能,往往采纳抽样办法检查审计样本。最常用的抽样手腕有三类:任意抽样法、判断抽样法和统计抽样法。任意抽样法是审计职员在审查全体时,毫无根据的抉择部分样本停止审查,进而根据审查结果推断全体环境的一种审计办法,虽简略易行,但是选样规模、技能都比较随意,缺乏迷信性;判断抽样法是审计职员凭仗自己的经验及被审单位的基本环境,根据其薄弱关键,有目标的抉择某一部分样本停止审查,进而根据审查结果推断全体环境的一种审计办法,虽然便利机动,但往往必要审计职员具有丰富的经验和精确的判断,否则就有可能错失重要线索,形成审计危险;统计抽样法则是在审计过程中利用概率原理停止随机抽样,根据抽中样本的审查结果推断全体环境的一种审计办法,该办法比较迷信也比较体系,且防止了人为偏见,使样本更切近于全体特征。但是抽样毕竟是概率事件,大部分还必要凭仗审计职员的主观判断和实际经验,其对样本精确性请求高且自己就会存在一定偏差,且覆盖面不全,不能全体、全体地将全体环境表现,往往给审计结果带来一定偏差,构成审计危险。而为了更高效、更精确地睁开审计工作,考虑利用大数据审计手腕迫在眉睫。

          大数据期间下,多样本、全量阐发技能的普遍应用,将使审计数据不再局限于抽样样本,而是利用数据阐发对象可将检查规模扩大至全体数据、信息,从而更全面反映成就的本质,更具全体性、精确性、迷信性、平安性。如饮用水源掩护区审计过程中,如若采纳抽样的办法,则很难全面控制不相符技能尺度的掩护区规模划定,备用水源打造滞后,主水源水量得不到包管的地区等等信息。而利用Arcgis地舆信息软件,对会合式饮用水水源地的调查数据睁开收集、汇总和阐发,树立会合式饮用水水源地的根底环境信息数据库,颠末过程从测绘局、环保局获得的全地区影像数据、矢量数据,采纳同一模范停止处理,制作打包成一个地舆数据包,审计职员就可以或许将打包好的数据加载到Arcgis中,间接停止影像判读,得出全面、迷信、精准的结论。

          (三)信息从单方面到全覆盖的改变

          比年来,大数据利用给咱咱们的都邑睁开带来了日新月异的变更,咱咱们足不出户,便可以或许网罗全世界各个角角落落的最新消息。如今较为热门的“聪慧都邑”便是大数据期间下的典型产品。政府大众效劳、医疗效劳、零售制作等等各部分的数据信息正逐渐实现同享。审计机关不再依赖挪动设备或许与被审计单位点对点联网,颠末过程大数据收集便可实现在不赴审计现场的环境下,多渠道、全面地获得审计必要的数据,不只省时便捷,而且靠得住性强。一方面,审计证据将不再局限于被审计单位的财政体系、账面、凭证等信息,而是将审计视角扩大到全体电子信息中,在海量数据中发掘被审计单位全体的业务信息,对被审计单位内部节制、解决流程、经营运动停止全方位监督、阐发和评估;另外一方面,颠末过程跨部分、跨体系、跨地区、跨行业、跨项目、跨光阴的数据同享,实现三个维度的关联:一是纵向贯通,即从中央到省市州里甚至部分的财政数据互联互通;二是横向关联,即财政、金融、企业和其余多部分、多行业之间的数据互联,从而打破“信息孤岛”带来的局限性;三是静态更新,即审计项目中利用的非常规部分的汗青数据跟着收集后台的运行,赓续地停止静态更新,从而有助于审计职员构成全局概念进而发现趋向性成就。颠末过程对获得的数据停止整理、挑选、阐发,从分歧的维度停止综合、体系的结合审计,对政府部分间的经济运动停止全景式审计。

          (四)从“既成事实”审计到“前瞻预警”审计的改变

          审计不停努力于将中央从事后审计逐渐转向事中、事前审计,因为审计作为国度管理的免疫体系,感化仅仅是查错纠弊是远远不够的,最重要是要有预防功效,将严重成就处理在萌芽状况。控制阐发数据的办法,阐发出事物睁开变更睁开趋向,颠末过程已知的睁开趋向或发生事件推理甚至演算出未来的睁开趋向或可能发生事件,及早采取应对措施,防患于未然,是审计云平台树立的久远价值。比如在社保审计过程中,可颠末过程审计过程中获得的相干信息,如参保职员的年纪、性别、参保类别、年纪排布等树立一个数据模子停止阐发,预测未来十年甚至二十年后的缴费人群、受害人群量,从而推算出社保基金的承受压力,并可根据这个压力向被审计单位提出意见建议。又如OA解决员可利用上传的统统项目标审计结果,利用大数据对现有成就如违纪违规成就停止阐发,对审计申报做二次发掘,在某一个行业或地区构成一个微观的审计阐发结果,然后与往年及其余行业停止一个纵向及横向对比,发现端倪性成就,为优化、改良政策供给正当根据。

              三、树立审计云过程可能面对的制约成就

          各地颠末过程打造数据中央、数据阐发平台以实现信息化大数据审计的措施紧跟不慢,为防止打造过程出现曲高和寡、偏离初衷的成就,在审计云平台打造过程中有不少重要成就不容小觑。

          (一)审计云平台打造定位成就

          审计部分颠末过程横向、纵向贯通各单位、各级部分之间的数据信息,并树立会合阐发平台,其重要目标便是提高工作效力、提高工作精确性!但是审计云平台究竟是一个给人以高深前端,担心无法掌控的数据云,还是一个通俗易懂,通俗审计职员能上手,并想用、会用的审计新情势,这是审计云树立过程中必需要明白的定位成就。

          (二)收集经营及平安性的成就

          网速一样平常是指电脑或手机上网时,上传和下载数据时,请求和返回数据所用的光阴长短。而网速的快慢,触及到审计职员搜集、录入、转换数据的速率,不只影响效力,同时在某些环境下也会影响审计品德,故确保收集疾速、稳固也是树立审计云平台过程中必需处理的成就。习近平总书记指出“没有收集平安就没有国度平安”,当然就加倍就没有审计云平台的平安。

          一方面,传统的平安界限消失了。传统的平安防护重要原则是基于界限的平安隔离与访问节制,而这很大程度上依靠于各收集地区之间清楚明了的地区界限,重要是分歧的收集地区之间设置分歧的平安防护措施。而云审计环境下,为实现资本数据高度整合及同享,传统的界限平安安排跟着根底收集框架的同一化而逐渐消失。

          另外一方面,收集攻击赓续增长。打造审计云平台,一定会高度会合用户及各种信息资本,相较于传统的收集平台,审计云平台加倍会成为各种黑客程序、恶意代码、病毒木马的攻击对象,而审计资本或审计半制品中有很多是涉密或临时不能公开的信息,这必然对云计算效劳的稳固性、平安性提出更高的请求。

          (三)数据录入与收集成就

          在数据中央树立过程中,数据是首要因素。这些数据大多数来自于被审计单位的各个业务部分,其完备性、真实性、实时性及同一性影响着审计证据的精确性。

          首先,要处理数据怎么给、给多少的成就。数据的收集相干到被审计单位的业务部分,业务部分决定了数据该不该给,详细给什么,给多少,而数据怎么给,以什么情势给,这是信息中央所决定的。

          其次,要处理数据是否完备、真实、精确成就。因为各地、各单位、各部分的业务信息体系没有同一模范,大部分可能是业务部分自己开拓树立的业务体系,而数据的储存办法也五花八门,如疆土部分的数据采纳省、市、县三级存放情势,而如地税、工商等体系是采纳全省数据会合存放的情势。因此,确保数据的完备性、真实性、精确性是审计云平台树立胜利与否的关键。

          末了,还应存眷数据的平安与窃密。如银行、税务、社保等很多部分的业务信息体系中都触及到小我隐私信息,如何确保这些信息的平安应用,也是树立审计云平台必要策划全面的议程。

          (四)现有审计职员与新兴审计情势脱节成就

          在三大临盆力要素中,人是第一要素。《国务院对付增强审计工作的意见》中提出要强化审计步队打造,而大数据期间配景下,对审计干部各方面的本质提出了更高的新请求。大数据审计必要审计职员的审计思绪和计算机审计技能办法互相交融,但实际工作中,咱咱们的审计干部年纪断层非常严重,专业性不高,往往会出现拥有较强审计思绪的大多数是老同志,计算机利用能力欠佳,而能熟练控制计算机审计办法的年青同志却又缺乏丰富的审计经验。大数据的超大体量一定是数据繁多而范例复杂,如何有用提纯数据,从而挑选出具有价值的信息,请求审计职员既要有专业的计算机处理能力,又有要拥有职业灵敏性及丰富经验,这是一个大的挑衅。

              四、针对审计云树立过程中的难题采取的相应措施和对策

          打造审计云平台是一项弘大的工程。2012年出台的《十二五国度计谋新兴产业睁开计划》中提出,要将智能海量数据处理软件研发和产业化。201595日,国务院印发了《增进大数据睁开行为纲要》,这份纲要经李克强总理签发,体系安排了大数据的睁开工作,也是大数据第一次进入国度层面。国度政府对大数据的积极立场决定了大数据睁开的基本包管,而对付以上提及的审计云平台打造过程中碰到的几点成就,课题组认为可以或许从如下几方面增强:

          (一)营建大数据审计气氛,让大数据审计成为一种简略易行的情势,大家乐意、大家盼望利用的审计办法

          《国务院对付增强审计工作的意见》、中央两办《对付履行审计全覆盖的实行意见》和《浙江省审计条例》等文件中,均对审计机关在履行审计任务时收集相干部分的电子数据作出了明白规定,请求各单位、各部分应当向审计机关供给审计资料和凋谢计算机信息体系查询的权限。因此,审计机关也应做好大数据审计的宣传工作,加大审计职员、被审计机关及相干部分的宣传力度,敦促各无关部分按规定凋谢信息体系查询和数据收集权限,尽力营建大数据审计气氛。

          (二)打造高速审计专网,为审计职员供给疾速、靠得住、稳固、平安的审计效劳

          1.应结合电信、挪动、联通等收集经营部分,打造一支平安、稳固、疾速的审计专网,为审计云平台打造供给基本包管。

          2.应制定收集资本利用规矩,一方面制约收集资本的分派与利用成就,防止收集资本被滥用而导致收集瘫痪;另外一方面,对付重要数据、敏感数据的存储、传输停止平安制约,防止信息被篡改或窃取。

          3.提高审计云平台收集平安品级,以包管平台有用抵御病毒、黑客、恶意程序对信息体系提议的恶意攻击与破坏,从而使收个人系硬件、软件稳固运行。

          4.根据实际,制定共性化的平安防护需要。比如利用内部大众邮箱实现静态验证,利用加密狗实现登录验证等。

          (三)以轨制制约,以稽核牵制,让被审计单位及关联单位将录入日常数据成为常态化

          对付被审计单位及相干企业、部分,可以或许树立一个定期的数据信息报送机制,以此来制约相干部分共同审计工作。颠末过程轨制的树立与制约,一方面可以或许在一定程度上处理审计数据的真实性、完备性成就,另外一方面,也为大数据审计做了实时的宣传工作。

          在树立数据信息报送机制的同时,也必要树立相干稽核机制。对付可以或许积极定期并真实上报数据信息的单位、部分给予嘉奖,而对付未能实时报送数据信息或许供给虚假数据信息甚至消极抵抗的,政府、下级部分及无关部分应对其停止批评教导,情节严重的,对相干该卖力人、任务人作出处罚。颠末过程定期报送轨制与稽核轨制,促使被审计单位及无关部分把定期报送真实、完备数据工作成为常态化。

          (四)打造审计数据云中央与备灾中央,有用处理审计数据同享和存储难题

          一方面,颠末过程打造审计数据云中央,存放审计部分从分歧渠道、分歧体系搜集来的数据信息,这些信息按照行业、单位、光阴停止体系分类,有用处理数据存储与访问成就。

          另外一方面,颠末过程打造审计数据备灾中央,可将所需审计解决数据及重要的业务数据会合备份,免去数据存放平安忧虑,有用应对审计工作危险。

          (五)新老互帮互带,打造复合型审计人才网步队

          首先,发挥审计步队中“一带一路”精力,发挥老审计干部经验丰富、擅长“找茬”,与年青审计干部控制计算机能力强,擅长利用计算机技能办法洗濯、挑选、整合数据的两大优势,从而到达大数据审计工作的制胜点。

          其次,在每一年的公务员招录条件中,审计机关的招录请求也应作出适当改变,如条件可由仅招录会计类人才网,变为专项招录部分计算机专业人才网,为审计步队注入新鲜血液。

          末了,应从基本着手,改变、优化高校课程设置设备摆设。虽然大部分高校对门生的计算机应用能力都有所请求,但是请求都不高,只是皮毛,甚至仅为应付。因此,一方面,建议高校对门生的计算机应用提出新的、顺应期间睁开的请求;另外一方面,对付会计、审计专业的门生应设置体系的计算机审计课程,或许对付计算机专业的门生,在课程中添加会计、审计的根底常识。真正造就出具有复合性常识布局的计算机审计人才网。这是一个体系的人才网造就计划,急需国度和高校的支撑。

          五、结束语

          虽然大数据期间的到来,促使审计工作走向了一次富有挑衅的改革,使审计工作由本来的事后向事中、事前改变,由本来的繁多片面向综合完备改变,由本来的低效精确向如今的高效精准改变,这是审计工作顺应新期间的必经途径,也是审计事迹的睁开效果。但不行否认,这只是大数据期间审计事迹过程中的一小步,审计云平台的打造,不管在实践研究方面,还是在轨制设置方面;不管在审计对象开拓方面,还是在审计技能立异方面;不管在审计人才网造就方面,还是在审计步队打造方面,都存在较大的打破空间。跟着经济技能的高速睁开,审计作为国度的免疫体系,在国度管理现代化过程中势必发挥不行替代的感化。因此,顺应新期间的请求,迷信有用利用大数据给予的新型对象和技能手腕来提高审计品德,是每个审计职员都应极力的偏向,是义不容辞的任务!

           

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          成  :沈艳萍


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